Digitale producten verkopen in het buitenland: btw en OSS

01 — De btw volgt je klant

De meeste digitale producten zijn voor de btw elektronische diensten: diensten die via het internet geleverd worden, grotendeels geautomatiseerd en met minimale menselijke tussenkomst. Denk aan software- en app-abonnementen, SaaS, downloads, templates en online cursussen zonder live lesgever. Verkoop je ze aan een particulier in een ander EU-land, dan is de btw verschuldigd in het land van je klant. Verkoop je ze aan een onderneming met een geldig btw-nummer, dan betaalt je klant de btw zelf.

Voor kleinere verkopers is er een vereenvoudiging. Zolang je verkopen van deze diensten en je afstandsverkopen van goederen aan particulieren in andere EU-landen in het lopende én het vorige jaar niet meer dan €10.000 exclusief btw bedragen, blijven ze onder de Belgische regels. Die drempel is één totaal voor alle EU-landen samen. Vanaf de verkoop die hem overschrijdt, geldt de btw van je klant. Je mag daar ook meteen voor kiezen, voor minstens twee kalenderjaren.

Gebruik je de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, voor een jaaromzet tot €25.000? Verkopen die in een ander land belast zijn, tellen niet mee voor die drempel, en de Belgische vrijstelling dekt ze niet. Sinds 2025 kan de Europese SME-regeling ze ook in dat land vrijstellen, als dat land die vrijstelling kent, je onder zijn drempel en een Europese omzet van €100.000 blijft en je het vooraf meldt aan de Belgische btw-administratie. Plan dit met je boekhouder voor je EU-verkopen de €10.000 passeren.

02 — Eén aangifte voor de hele EU

De btw van andere EU-landen aanrekenen betekent niet dat je je in elk land moet registreren. Met de Unieregeling van de One Stop Shop (OSS) geef je die btw aan en betaal je ze in één aangifte per kwartaal in België. Je registreert je in Intervat, bij “One Stop Shop (OSS) - EU e-commerce”, en kiest de Unieregeling. OSS is niet verplicht: je kunt je ook in elk land apart voor de btw registreren.

• Aangifte en betaling moeten binnen zijn tegen het einde van de maand na elk kwartaal: 30 april, 31 juli, 31 oktober en 31 januari
• Je dient ze elk kwartaal in, ook als je niets verkocht hebt
• Je bewaart de gegevens van deze verkopen tien jaar vanaf het einde van het jaar van de verkoop
• OSS geldt alleen voor verkopen aan particulieren; je Belgische verkopen blijven op je gewone btw-aangifte, waar je ook je voorbelasting aftrekt

03 — Weet waar je klant woont

Om het juiste tarief aan te rekenen, moet je weten waar je klant woont. De regel vraagt twee bewijsstukken die elkaar niet tegenspreken, zoals het factuuradres, het IP-adres, de bank- of kaartgegevens of de landcode van de simkaart.

Zolang die verkopen in het lopende én het vorige jaar niet meer dan €100.000 exclusief btw bedragen, volstaat één bewijsstuk, op voorwaarde dat het komt van iemand die bij de verkoop betrokken is, anders dan jij of je klant, zoals je betaalprovider. Bouw het meteen in je checkout in: bewaar bij elke bestelling het land, het bewijs en het btw-tarief dat je toepaste.

04 — Zakelijke klanten: btw verlegd

Is je klant een onderneming in een ander EU-land, dan is de verkoop ook daar belast, maar je klant betaalt de btw zelf, via de verleggingsregeling. Controleer zijn btw-nummer in VIES, de controletool van de Europese Commissie, vergelijk naam en adres als het land die toont, en bewaar het resultaat.

Je factuur bevat geen Belgische btw en vermeldt “btw verlegd” (in het Engels “Reverse charge”). Je geeft deze diensten ook op in je intracommunautaire opgave, onder code S: maandelijks als je maandelijks btw-aangifte doet, anders per kwartaal. Die verplichting geldt ook met de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen.

Dexxter regelt dit deel voor Belgische eenmanszaken: het zet de juiste btw-code en wettelijke vermelding op facturen aan EU-klanten met een geldig btw-nummer, bereidt je btw-aangifte voor en dient je intracommunautaire opgave in. De OSS-aangifte ondersteunt Dexxter voorlopig niet; die dien je in via Intervat.

Peppol verandert daar niets aan. E-facturatie is sinds 1 januari 2026 verplicht tussen Belgische btw-plichtige ondernemingen; facturen aan klanten die in het buitenland gevestigd zijn vallen er voorlopig buiten, en een Europese verplichting voor grensoverschrijdende facturen is gepland vanaf 2030.

05 — App stores, andere landen en betaald worden

Verkoop je via een app store of een vergelijkbaar platform, dan wordt het platform geacht in eigen naam te handelen. Het geldt dan als verkoper voor de btw en rekent de btw van je klant aan. Een platform dat de aanrekening aan de klant of de levering van de dienst goedkeurt, of de algemene voorwaarden bepaalt, kan jou niet in zijn plaats als leverancier aanduiden. Lees in je overeenkomst met de app store hoe die je opbrengsten rapporteert.

Buiten de EU heeft elk land zijn eigen regels. Het Verenigd Koninkrijk kent bijvoorbeeld geen registratiedrempel voor buitenlandse ondernemingen: verkoop je digitale diensten rechtstreeks aan Britse particulieren, dan moet je je voor de Britse btw registreren, ongeacht het bedrag; via een app store rekent het platform die btw meestal af. De Europese niet-Unieregeling van OSS staat niet open voor ondernemingen die in de EU gevestigd zijn.

Klanten in het buitenland betalen ook liefst in hun eigen munt. Met Wise Business ontvang je betalingen in munten zoals Amerikaanse dollar, Britse pond en euro, houd je meerdere munten aan op één rekening en wissel je wanneer het je past. Wise biedt lokale rekeninggegevens voor munten zoals EUR, GBP, AUD en CAD, en USD waar beschikbaar. Wise Europe SA heeft een vergunning van de Nationale Bank van België, en freelancers en eenmanszaken kunnen een zakelijke rekening openen.

Vergelijk vóór je kiest